"¿La qué?"
La PTU. Participación de los Trabajadores en las Utilidades.
Si tu empresa tuvo utilidades, tus empleados tienen derecho al 10% de esas utilidades. Es ley. Está en la Constitución.
Y si no la calculas bien o no la pagas a tiempo, te pueden demandar.
Qué es la PTU (en español)
Es dinero que debes repartir a tus empleados si tu negocio ganó dinero en el año.
El concepto: Los trabajadores contribuyeron a generar las utilidades, entonces tienen derecho a una parte.
El porcentaje: 10% de la utilidad fiscal de tu empresa.
La fecha límite: 30 de mayo de cada año (se paga la del año anterior).
¿Tengo que pagarla?
SÍ tienes que pagarla si:
- Tienes empleados registrados
- Tu negocio tuvo utilidades fiscales
- Llevas más de un año operando (o más de 2 si es producto nuevo)
NO tienes que pagarla si:
- Tu negocio tuvo pérdidas (no hay utilidad que repartir)
- Es tu primer año de operación
- Eres una asociación civil sin fines de lucro
- No tienes empleados (eres freelancer o profesional independiente)
Quién tiene derecho a recibirla
SÍ tienen derecho:
- Empleados de planta (sin importar antigüedad)
- Empleados eventuales que trabajaron al menos 60 días en el año
NO tienen derecho:
- El dueño / accionistas
- El director general
- Gerentes generales
- Trabajadores domésticos
- Profesionales que trabajan por honorarios (sin relación laboral)
- Empleados eventuales con menos de 60 días
Cómo se calcula
Paso 1: Determina la utilidad fiscal
Es la que sale en tu declaración anual, ANTES de restar ISR y PTU.
Ingresos del año
(-) Deducciones autorizadas
(-) PTU pagada el año anterior
= Utilidad fiscal base
Paso 2: Calcula el 10%
PTU a repartir = Utilidad fiscal × 10%
Ejemplo:
- Utilidad fiscal: $500,000
- PTU a repartir: $50,000
Paso 3: Divide en dos partes iguales
La PTU se reparte así:
- 50% según días trabajados - Más días = más PTU
- 50% según salario - Más salario = más PTU (con tope)
Paso 4: Calcula la parte de cada trabajador
Por días trabajados:
- Suma los días que trabajaron TODOS los empleados
- Divide el 50% de la PTU entre ese total
- Multiplica por los días de cada empleado
Por salario:
- Suma los salarios topados de todos
- Divide el 50% de la PTU entre ese total
- Multiplica por el salario de cada empleado
Ejemplo práctico
Datos:
- PTU a repartir: $50,000
- 50% por días: $25,000
- 50% por salarios: $25,000
Empleados:
| Empleado | Días trabajados | Salario anual |
|---|---|---|
| Juan | 365 | $180,000 |
| María | 250 | $120,000 |
| Pedro | 180 | $90,000 |
| Total | 795 | $390,000 |
Cálculo por días:
- Factor: $25,000 ÷ 795 = $31.45 por día
- Juan: 365 × $31.45 = $11,479
- María: 250 × $31.45 = $7,862
- Pedro: 180 × $31.45 = $5,661
Cálculo por salarios:
- Factor: $25,000 ÷ $390,000 = 0.0641
- Juan: $180,000 × 0.0641 = $11,538
- María: $120,000 × 0.0641 = $7,692
- Pedro: $90,000 × 0.0641 = $5,769
PTU total por empleado:
- Juan: $11,479 + $11,538 = $23,017
- María: $7,862 + $7,692 = $15,554
- Pedro: $5,661 + $5,769 = $11,430
El tope que cambió todo (reforma 2021)
Antes de 2021, no había límite. Un empleado podía recibir millones de PTU si la empresa era muy rentable.
Ahora hay un tope: La PTU no puede ser mayor a:
- 3 meses del salario del empleado, O
- El promedio de PTU que recibió en los últimos 3 años
Lo que sea MAYOR.
Ejemplo: Si un empleado gana $20,000 mensuales:
- Tope por 3 meses: $60,000
- Si su promedio histórico es $80,000, entonces el tope es $80,000
El proceso completo
Febrero-Marzo: Prepara la información
- Lista de empleados
- Días trabajados de cada uno
- Salarios devengados
Marzo-Abril: Presenta declaración anual
- La utilidad fiscal sale de aquí
Abril: Entrega copia de declaración
- 10 días después de presentarla, dale copia a tus empleados
Mayo: Forma la comisión mixta
- Representantes de trabajadores y patrón
- Revisan que el cálculo esté bien
- Publican el proyecto de reparto (30 días visible)
30 de mayo: Paga la PTU
- Fecha límite, no negociable
- Si no pagas, empiezan los problemas
Qué pasa si no pagas
Multas del SAT
De $27,000 a $540,000 aproximadamente.
Demandas laborales
Los empleados pueden demandarte ante la Junta de Conciliación.
Recargos e intereses
Sobre el monto no pagado.
Estrategias legales para la PTU
1. Provisiona cada mes
No esperes a mayo para apartar el dinero.
PTU estimada anual ÷ 12 = Lo que debes guardar cada mes
2. Revisa tu utilidad fiscal
A veces hay deducciones que no estás aprovechando que reducirían tu utilidad fiscal (y por lo tanto tu PTU).
3. Verifica quiénes tienen derecho
No incluyas a quienes no deberías (directores, socios).
4. Aplica el tope correctamente
Si tienes empleados de salarios muy altos, el tope te puede ahorrar dinero.
Lo que hacemos en PDA Consultores
La PTU es una obligación anual que requiere cálculo preciso:
- Calculamos la PTU correctamente según la ley
- Verificamos el tope para cada empleado
- Preparamos el proyecto de reparto
- Te recordamos las fechas para que no pagues multas
- Asesoramos en casos especiales (empleados que renunciaron, discrepancias, etc.)
El calendario que debes seguir
| Cuándo | Qué hacer |
|---|---|
| Enero-Febrero | Estima PTU del año que termina |
| Marzo | Presenta declaración anual (PM) |
| Abril | Presenta declaración anual (PF), entrega copia a empleados |
| 1-29 mayo | Publica proyecto de reparto |
| 30 mayo | Paga la PTU (máximo) |
El siguiente paso
¿Ya tienes estimada la PTU que vas a pagar este año? ¿Sabes si la estás calculando correctamente?
Mándanos tus datos de utilidad y nómina y te hacemos un cálculo preliminar. Así sabes cuánto apartar y si lo estás haciendo bien.
La PTU no es opcional. Y hacerla mal te puede salir muy caro.
