Un comerciante de souvenirs en la Zona Hotelera nos preguntó: "¿Por qué si compré mercancía a $50 y la vendí a $100, mi contador dice que mi utilidad no es 50%?"
La respuesta está en cómo valúas tu inventario. Y la forma en que lo haces afecta directamente cuánto pagas de impuestos.
No es tema menor. Elegir el método equivocado puede costarte miles de pesos al año.
¿Por qué importa cómo valúas tu inventario?
Cuando vendes algo, el costo de esa venta reduce tu utilidad. Menos utilidad = menos impuestos.
Pero si tienes 100 unidades de un producto que compraste en diferentes momentos a diferentes precios, ¿cuál es "el costo" cuando vendes una?
Ahí es donde entran los métodos de valuación.
Ejemplo simple:
- Compraste 50 piezas a $40 en enero
- Compraste 50 piezas a $60 en julio (subió el precio)
- Vendiste 30 piezas en agosto
¿El costo de esas 30 piezas es $40, $60, o algo entre medio? La respuesta cambia tu utilidad Y tus impuestos.
Los métodos que puedes usar en México
1. Costo Promedio (el más común)
Cada vez que compras, calculas un nuevo costo promedio de todo tu inventario.
Cómo funciona:
Tienes 50 piezas a $40 = $2,000 Compras 50 piezas a $60 = $3,000 Total: 100 piezas que costaron $5,000 Costo promedio: $50 por pieza
Si vendes 30 piezas, tu costo de venta es $1,500 (30 × $50).
Ventajas:
- Fácil de calcular
- Suaviza las fluctuaciones de precio
- Es el método que acepta el SAT sin problemas
Lo malo:
- No refleja el costo real más reciente
2. PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas)
Asume que lo primero que compraste es lo primero que vendes.
Cómo funciona:
Si vendes 30 piezas, asumes que son de las primeras que compraste (a $40). Costo de venta: $1,200 (30 × $40)
Ventajas:
- Lógico para productos perecederos
- Tu inventario final refleja costos recientes
- Tiene sentido para restaurantes, abarrotes, farmacias
Lo malo:
- En inflación, tu costo de venta es más bajo = utilidad más alta = más impuestos
3. Costo Identificado
Rastrear el costo exacto de cada unidad específica.
Cuándo tiene sentido:
- Joyería
- Autos usados
- Arte
- Maquinaria especializada
Si vendes un anillo específico que compraste en $15,000, ese es tu costo. No un promedio, no una estimación.
Impracticable para:
- Alto volumen
- Productos intercambiables
¿Cuál método te conviene más?
Depende de tu situación:
Si tus precios de compra SUBEN constantemente (inflación)
| Método | Costo de Venta | Utilidad | Impuestos |
|---|---|---|---|
| PEPS | Más bajo | Más alta | Pagas MÁS |
| Promedio | Medio | Media | Pagas medio |
En inflación, Costo Promedio te favorece porque mezcla costos viejos con nuevos.
Si tus precios de compra BAJAN
| Método | Costo de Venta | Utilidad | Impuestos |
|---|---|---|---|
| PEPS | Más alto | Más baja | Pagas MENOS |
| Promedio | Medio | Media | Pagas medio |
En deflación, PEPS te favorece.
Si tienes productos que se echan a perder
PEPS es obligatorio en la práctica. No puedes justificar que vendes producto viejo mientras el nuevo se echa a perder.
En Cancún esto aplica mucho:
- Restaurantes
- Tiendas de abarrotes
- Fruterías y verdulerías
- Hoteles (amenidades, alimentos)
Caso real: tienda de artesanías en Quinta Avenida
Situación:
- Compra artesanías a artesanos locales
- Los precios varían según temporada y disponibilidad
- Inventario de ~$800,000
Problema: Usaban PEPS porque "así nos dijeron". Pero sus costos subían constantemente (inflación + alta demanda turística).
Resultado:
- Costo de venta artificialmente bajo
- Utilidad inflada
- Pagaban $45,000 más de ISR al año
Solución: Cambiamos a Costo Promedio (con autorización del SAT).
Resultado nuevo:
- Costo de venta más realista
- Utilidad correcta
- $45,000 menos de impuestos anuales
Lo que la ley exige
-
Consistencia: Una vez que eliges un método, tienes que usarlo. No puedes cambiar cada año según te convenga.
-
Cambios requieren autorización: Si quieres cambiar de método, necesitas pedirle permiso al SAT (y tener buenas razones).
-
Mismo método en fiscal y contable: No puedes usar un método para tus estados financieros y otro para impuestos.
-
Documentación: Debes poder demostrar cómo calculas tus costos.
Control de inventarios: más importante que el método
El mejor método de valuación no sirve de nada si no sabes cuánto inventario tienes.
Lo mínimo que debes hacer:
- Conteo físico trimestral: Cuenta todo, compara con tu sistema
- Registro de entradas: Cada producto que llega, documentado
- Registro de salidas: Cada venta, cada merma, cada regalo
- Control de mermas: Producto dañado, robado, vencido
Indicadores que debes conocer:
Rotación de inventario: ¿Cuántas veces "renuevas" tu inventario al año?
Fórmula: Costo de ventas anual ÷ Inventario promedio
Si tu rotación es 4, significa que vendes y repones todo tu inventario 4 veces al año.
- Rotación alta (6+): Vendes rápido, poco capital estancado
- Rotación baja (2-3): Inventario se mueve lento, dinero parado
Días de inventario: 365 ÷ Rotación = Días que tarda en venderse tu inventario
Si tu rotación es 6, tu inventario se vende cada 60 días en promedio.
El error costoso: inventario inflado
Hemos visto negocios que:
- Reportan inventario de $500,000
- Pero cuando cuentas, hay $350,000
- La diferencia ($150,000) es merma, robo o errores
Ese inventario fantasma:
- Infla tu activo (engañándote sobre el valor de tu negocio)
- Distorsiona tu costo de venta
- Te puede meter en problemas con el SAT
Lo que hacemos en PDA Consultores
El inventario es de los temas más técnicos en contabilidad, pero tiene impacto real en tu bolsillo.
Te ayudamos a:
- Elegir el método correcto para tu tipo de negocio
- Implementar controles que funcionen sin complicarte
- Calcular correctamente tu costo de ventas
- Tramitar cambios de método si te conviene
El siguiente paso
Si no sabes qué método de valuación usas (o si sospechas que no es el correcto para ti):
Mándanos un mensaje con los datos básicos de tu inventario. Te decimos si estás bien o si podrías estar pagando de más.
El inventario parece tema aburrido, pero puede costarte (o ahorrarte) mucho dinero.
